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Consejos

¿Qué es el ITP y cuándo se paga al comprar una vivienda?

Sin duda, el pago de impuestos es uno de los asuntos a tener en cuenta antes de comprar una casa. Entre los diferentes tributos asociados a la adquisición de una vivienda se encuentra el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP). Si quieres saber en qué consiste y quién paga el ITP en una compraventa, te ofrecemos todos los detalles en este artículo. ¡Sigue leyendo!

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¿Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?

Este tributo está contemplado en el Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Si alguna vez te has preguntado qué es el ITP, la citada norma indica que se trata de un tributo de naturaleza indirecta que grava:

  • Las transmisiones patrimoniales onerosas (TPO) –como la venta de una casa de una persona a otra–.
  • Las operaciones societarias.
  • Los actos jurídicos documentados (AJD).

Si nos centramos en el ámbito inmobiliario, este tributo se asocia a las operaciones de compraventa de viviendas entre personas físicas. Es decir, cuando existe una transmisión patrimonial de un particular a otro –no entre empresas–.

  • Concretamente, es uno de los impuestos vinculados a la compra de una vivienda de segunda mano.
  • Y, como veremos en otro apartado, el tipo aplicado no es el mismo en todas las comunidades autónomas.

No obstante, el ITP no es el único impuesto relacionado con las transmisiones inmobiliarias. ¿Estás pensando en adquirir un piso? ¿Quieres saber qué impuestos se pagan al comprar una casa? Si es así, toma nota:

  • Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Es uno de los impuestos que se pagan al comprar una vivienda de obra nueva. Por lo general, su tipo impositivo es del 10%. Pero en los pisos de protección oficial o promoción pública se reduce al 4%.
  • Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). Es el equivalente al IVA en las Islas Canarias. Y oscila entre el 7% y el 3%.
  • Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD). El AJD grava los documentos notariales, mercantiles y administrativos. La parte del tributo que recae sobre la escritura de compraventa debe asumirla el comprador. Y la parte de la hipoteca, en el supuesto de haberla, le corresponde satisfacerla a la entidad bancaria que concede el préstamo.

¿En qué compraventa se paga el impuesto de transmisiones patrimoniales?

Llegados a este punto, confiamos en que ahora tengas más claro qué es el ITP de una vivienda. Si vas a adquirir una casa de segunda mano, te tocará pagar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Sin embargo, conviene saber que algunas operaciones de compraventa de inmuebles pueden estar exentas de dicho tributo. Entre ellas:

  • Adquisición de una vivienda protegida.
  • Adquisición de un piso por donación o herencia.
  • Adquisición de una casa por subasta pública.

¿Cuál es el ITP aplicable en cada comunidad autónoma?

Como se ha comentado, el ITP está contemplado en las denominadas transmisiones patrimoniales onerosas (TPO). Y los tipos aplicables no son iguales en todas las regiones de España. Según la última edición del Libro de Tributación Autonómica, estos son los tipos que aplican las diferentes comunidades autónomas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales:

  • Andalucía. 7%.
  • Aragón. 8%-10%.
  • Asturias. 8%-10%.
  • Baleares. 8%-13%.
  • Canarias. 6,5%.
  • Cantabria. 10%.
  • Castilla y León. 8%-10%.
  • Castilla-La Mancha. 9%.
  • Cataluña. 10%-11%.
  • Comunidad Valenciana. 10%-11%.
  • Extremadura. 8%-11%.
  • Galicia. 9%.
  • La Rioja. 7%.
  • Madrid. 6%.
  • Murcia. 8%.
  • Navarra. 6%.
  • País Vasco. 7%.

Los reflejados son tipos generales que pueden verse reducidos en algunas circunstancias especiales. Por ejemplo:

  • Hay comunidades autónomas que aplican beneficios fiscales a la adquisición de una vivienda habitual por parte de jóvenes, personas discapacitadas, familias numerosas o monoparentales, contribuyentes con ingresos reducidos y víctimas de violencia de género o de terrorismo.
  • De igual manera, en algunas regiones se contemplan beneficios fiscales para los compradores de viviendas protegidas.

Para saber si puedes acogerte a un tipo reducido de ITP o incluso quedar exento de este tributo, lo mejor es que te informes en tu comunidad autónoma o preguntes en la notaría donde vayas a firmar la escritura pública de compraventa.

¿Cómo calcular el ITP al comprar una vivienda?

Antes de explicarte cuándo se paga el ITP de una vivienda, es importante que comprendas cómo se calcula este tributo. Y aquí entran en juego dos factores:

  • El valor de la vivienda. La base imponible del impuesto es el valor de referencia de mercado que figura en el Catastro, salvo que el precio de venta sea mayor. De ser así, este último se tomará como referencia.
  • El tipo aplicable. Lo detallado en el apartado anterior te será de ayuda para saber qué tipo se aplica al valor de la vivienda en tu comunidad autónoma.

Veámoslo con un ejemplo práctico. Imagina que adquieres un piso de segunda mano en la Comunidad de Madrid que cuesta 250.000 euros y que ese precio está por encima del valor catastral. Como el precio de venta supera al que figura en el Catastro, se toma como referencia. A partir de ahí, a los 250.000 euros se le debe aplicar un tipo general del 6%. Y el resultado a pagar en concepto de ITP son 15.000 euros.

¿Cuándo y dónde se paga el ITP al comprar una vivienda?

En lo referente a cuándo se paga el ITP al comprar una vivienda de segunda mano, hay un plazo de 30 días hábiles, desde la firma de la escritura, para satisfacer este impuesto. Lo más práctico es delegar dicho trámite en la notaría donde se lleve a cabo todo el papeleo relativo a la compraventa del piso. Pero también es posible hacer esta gestión personalmente:

  • Si no tienes claro dónde se paga el ITP de una vivienda, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales puede pagarse, de forma presencial o por Internet, en la Hacienda autonómica donde esté situada la propiedad transmitida.
  • Para las operaciones de compraventa de viviendas se debe presentar el modelo 600.
  • Y también un documento de identidad en vigor y una copia de la escritura pública.

Ahora que ya sabes cómo se paga el ITP al comprar una vivienda de segunda mano, nuestro consejo es que no te demores en pagarlo. De lo contrario, se abrirá un proceso de inspección. Y te verás obligado a pagar el impuesto, así como unos intereses por el retraso e incluso una sanción.

En definitiva, entre los trámites asociados a la compra de una casa figura el pago de algunos tributos. Uno de ellos es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, que grava la adquisición de viviendas de segunda mano. Esperamos haberte ayudado a comprender qué es, cómo se calcula y cuándo se paga el ITP de una casa.

Preguntas frecuentes

¿Quién tiene que pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?

El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales deben pagarlo quienes adquieren una vivienda de segunda mano. Como se ha explicado, algunas comunidades autónomas contemplan tipos reducidos o exenciones en determinadas situaciones. Por ello, conviene informarse previamente.

¿Qué pasa si no pago el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?

Existe un plazo de 30 días hábiles, desde la firma de la escritura, para satisfacer el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales. No hacerlo puede acarrear el pago posterior del tributo con sus correspondientes intereses e incluso una sanción económica.

¿Cómo liquidar el ITP?

Lo normal es que se confíe el pago del ITP al notario donde firmemos la escritura de compraventa. Pero también es posible pagarlo personalmente, de forma presencial o por Internet, en la Hacienda autonómica donde esté situada la propiedad transmitida. Si prefieres esta última opción, ¡pregunta en tu comunidad autónoma!

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