ITP, cómo y cuándo se paga al comprar una vivienda

Sin duda, el pago de impuestos es uno de los asuntos a tener en cuenta antes de comprar una casa. Entre los diferentes tributos asociados a la adquisición de una vivienda se encuentra el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP). Si quieres saber qué es el ITP, quién debe pagarlo, cuáles son los tipos impositivos y cómo se calcula, te ofrecemos todos los detalles en esta guía.
 

¿Qué es el impuesto de transmisiones patrimoniales (ITP)?

En cuanto a qué es el ITP, se trata de un tributo indirecto que se aplica a la compraventa de bienes de segunda mano entre particulares como viviendas o vehículos. El ITP forma parte del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD), que grava las transmisiones de bienes, determinadas operaciones societarias y ciertos documentos notariales, mercantiles y administrativos.

En el ámbito inmobiliario, es importante distinguir entre dos modalidades del ITPAJD:

• Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO). Popularmente, se conoce como ITP. Esta modalidad del impuesto se aplica en la compraventa de viviendas de segunda mano entre particulares y su pago debe ser liquidado por el comprador del inmueble ante la administración tributaria de la comunidad o ciudad autónoma correspondiente.
• Actos Jurídicos Documentados (AJD). Grava la escritura pública de compraventa de una vivienda nueva, cuya adquisición también está sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
   

¿Quién paga el impuesto de transmisiones patrimoniales?

En cuanto a quién paga el ITP, el sujeto pasivo del tributo en la compraventa de una vivienda de segunda mano es el adquirente. Por lo tanto, tal y como establece el Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, corresponde al comprador:

• Presentar la autoliquidación del ITP.
• Abonar el importe correspondiente.
   

¿Cuál es coste del impuesto de transmisiones patrimoniales?

Ahora que ya sabes qué es el ITP y quién lo paga, quizás te preguntes cuánto es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales. Pues bien: debes saber que el ITP forma parte de los impuestos cedidos a las comunidades y ciudades autónomas, de ahí que su tipo impositivo no sea el mismo en toda España y dependa del territorio donde se encuentre ubicada la vivienda.
 

Tipos impositivos del ITP por Comunidades Autónomas y beneficios fiscales

Según el Libro de Tributación Autonómica 2026, estos son los tipos impositivos que aplican las diferentes comunidades autónomas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en lo referente a la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO) relativa a la compraventa de viviendas de segunda mano:

• Andalucía. 7%.
• Aragón. Entre el 8% y el 10% (en función del valor del inmueble).
• Asturias. Entre el 8% y 10% (en función del valor del inmueble).
• Baleares. Entre el 8% y el 13% (en función del valor del inmueble).
• Canarias. 6,5%.
• Cantabria. 9%.
• Castilla y León. 8% y 10% (en función del valor del inmueble).
• Castilla-La Mancha. 9%.
• Cataluña. Entre el 10% y el 13% (en función del valor del inmueble).
• Comunidad Valenciana. 10% y 11% (en función del valor del inmueble).
• Extremadura. Entre el 8% y el 11% (en función del valor del inmueble).
• Galicia. 8%.
• La Rioja. 7%.
• Madrid. 6%.
• Murcia. 7,75%.

Por lo que respecta a Navarra y País Vasco, el tipo impositivo es del 6% y del 4%, respectivamente. Y en el caso de las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla, del 6%.

Si vas a adquirir una vivienda de segunda mano, es importante que te informes en tu comunidad o ciudad autónoma, puesto que existen tipos reducidos y beneficios fiscales relacionados con el ITP para determinados colectivos o situaciones especiales como:

• Jóvenes que compran su primera vivienda habitual.
• Familias numerosas.
• Personas con discapacidad.
• Viviendas protegidas.
   

¿Cómo se calcula el impuesto de transmisiones patrimoniales?

El ITP se calcula sobre una base imponible, a la que se aplica el tipo impositivo de la comunidad o ciudad autónoma.

• Base imponible. En primer lugar, para calcular el ITP es necesario conocer la base imponible del impuesto. En el caso de la compra de una vivienda, será, con carácter general, el valor de referencia del Catastro, salvo que el valor declarado en la escritura de compraventa o el precio pactado entre comprador y vendedor sean superiores. En ese caso, se tomará como base imponible el mayor de estos valores.
• Tipo impositivo. Una vez conocida la base imponible, se aplica el tipo establecido por la comunidad o ciudad autónoma donde se encuentre la vivienda. Por ejemplo, si la vivienda tiene una base imponible de 250.000 euros y el tipo del impuesto es del 6%, el cálculo sería el siguiente: 250.000 euros × 6% = 15.000 euros (importe que deberá abonar el comprador).

En el supuesto de que un comprador cumpla los requisitos contemplados en la comunidad o ciudad autónoma, puede beneficiarse de un tipo reducido o una bonificación que disminuya la cantidad a pagar.

¿Cuándo y dónde se paga el impuesto de transmisiones patrimoniales?

Por lo general, el plazo para pagar el ITP de una vivienda es de 30 días hábiles desde la fecha de firma de la escritura pública de compraventa. Y no cumplirlo puede implicar recargos y sanciones.

El pago debe realizarse ante la administración tributaria de la comunidad o ciudad autónoma donde esté ubicada la vivienda, ya que dichas administraciones son las responsables de gestionar el impuesto.
 

¿Cómo tramitar la autoliquidación del ITP?

Para tramitar la autoliquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales ante la administración tributaria es necesario seguir estos pasos:

• Cumplimentar el modelo oficial de autoliquidación del ITP con la información de la operación, incluyendo los datos del comprador (sujeto pasivo) y del vendedor, la identificación del inmueble, la fecha de la compraventa y el precio de adquisición.
• Calcular la cuota del impuesto aplicando el tipo impositivo que corresponda sobre la base imponible.
• Realizar el pago del impuesto mediante los sistemas habilitados por la administración tributaria para tal fin.
• Presentar la autoliquidación y la documentación requerida ante la administración tributaria.
• Conservar el justificante de presentación y pago, puesto que se necesitará para completar el trámite de inscripción de la vivienda en el Registro de la Propiedad.

Aunque un comprador puede realizar la autoliquidación del ITP por su cuenta, es aconsejable contar con el apoyo de una gestoría especializada en trámites inmobiliarios. De manera especial, si la operación es compleja o se quieren evitar errores en el cálculo del impuesto y en la presentación de la documentación.
 

¿Es obligatorio pagar el impuesto de transmisiones patrimoniales?

Sí, es obligatorio pagar el ITP cuando se compra una vivienda de segunda mano. No presentar la autoliquidación o no pagar el impuesto dentro del plazo establecido puede tener consecuencias económicas como:

• Recargos por presentación fuera de plazo.
• Intereses de demora.
• Posibles sanciones tributarias.

Si te preguntas quién está exento del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, debes saber que, dependiendo de sus características, algunas operaciones pueden estar exentas o no sujetas al ITP. Por ejemplo, ciertas operaciones societarias o determinadas transmisiones previstas por la normativa como:

• Operaciones de reestructuración empresarial (fusiones, escisiones o aportaciones de activos).
• Transmisiones de bienes derivadas de la disolución del régimen económico matrimonial en los supuestos previstos por la normativa.
• Operaciones realizadas por entidades sin ánimo de lucro acogidas a regímenes fiscales especiales.
   

¿Se puede fraccionar el impuesto de transmisiones patrimoniales?

Sí. Aunque, como norma general, la liquidación del ITP debe realizarse en un único pago dentro del plazo establecido, es posible solicitar el fraccionamiento del ITP. Para ello, el comprador debe presentar la solicitud ante la administración tributaria correspondiente y acreditar que cumple los requisitos exigidos, que pueden variar en función de la normativa aplicable en cada comunidad o ciudad autónoma.
 

Diferencias entre comprar vivienda nueva y de segunda mano

Llegados a este punto, ya sabes qué es el ITP: un tributo asociado a la compra de viviendas de segunda mano. Ahora bien: quizás estés pensando en adquirir una vivienda de obra nueva y no tengas claro qué diferencias hay con un piso usado en lo referente a los impuestos.

Para que puedas conocerlos de un vistazo, a continuación te mostramos una tabla comparativa con los impuestos asociados a la compra de una vivienda nueva y una vivienda de segunda mano:
 

Por cierto: si piensas estrenar casa, te animamos a conocer nuestros proyectos de obra nueva en las mejores ubicaciones de España y Portugal.

En resumen, el ITP es uno de los principales gastos que deben asumir los compradores de viviendas de segunda mano. En cuanto al importe final del impuesto, dependerá de factores como la base imponible del inmueble, el tipo impositivo establecido por la comunidad o ciudad autónoma correspondiente y las posibles reducciones fiscales o bonificaciones aplicables.
 

Preguntas frecuentes