Estrenar casa es algo ilusionante. Sin embargo, a la hora de adquirir un piso no debemos fijarnos únicamente en el precio de venta. Además, en nuestro presupuesto tenemos que incluir los impuestos asociados a la compra de una vivienda nueva. Si no sabes cuáles son y qué porcentaje representa cada uno de ellos, tranquilo: te lo explicamos todo en este artículo. ¡Sigue leyendo!
En primer lugar, hay que tener claro que los tributos vinculados a la compra de una vivienda no son iguales en todas las transacciones inmobiliarias. Así, hay que distinguir entre los impuestos relacionados con la compra de vivienda nueva y de segunda mano. Veamos:
En esta ocasión, vamos a ofrecerte todos los detalles sobre los impuestos de obra nueva. Si deseas saber cómo influyen el IVA y el AJD al comprar una casa, te lo explicamos a continuación. ¡Toma nota!
Hablar del IVA es hacerlo de un impuesto que entró en vigor en 1986, cuando España se adhirió a la extinta Comunidad Económica Europea (CEE). Se trata de un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes –como las viviendas– y servicios. Actualmente, en nuestro país se contemplan diferentes tipos impositivos de IVA:
Pues bien: el tipo impositivo de IVA que se aplica en la compraventa de una vivienda de obra nueva es del 10%. No obstante, dependiendo de la comunidad autónoma, las viviendas de protección oficial pueden beneficiarse de un tipo impositivo reducido. Concretamente, del 4%.
Este impuesto de obra nueva es abonado por el comprador cuando se efectúa la operación de venta del inmueble. Lo habitual es que el trámite del pago se realice en la notaría donde se firme la escritura pública de compraventa mediante cheque o transferencia. Y la promotora es la encargada de ingresar el importe en la Agencia Tributaria. A partir de ahí, no tendremos que preocuparnos más de este impuesto.
Continuando con los impuestos asociados a la compra de una vivienda de obra nueva, el impuesto de actos jurídicos documentados grava los documentos notariales –entre ellos, las escrituras de compraventa de viviendas–, está regulado por el Real Decreto Legislativo 1/1993 y consta de una parte fija y otra variable:
A propósito: en noviembre de 2018 se aprobó un Real Decreto-ley con el fin de modificar dos artículos de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (Real Decreto Legislativo 1/1993). El mismo establece lo siguiente:
Hasta aquí, te hemos explicado, a grandes rasgos, cuáles son los impuestos de la compra de una vivienda nueva. Y aunque los mismos están regulados a nivel nacional, lo cierto es que en la práctica no son iguales en todas las comunidades autónomas. Vamos a verlo con más detalle.
Como ya hemos visto, el impuesto del IVA en la compra de una vivienda nueva tiene un tipo impositivo general del 10%. Pero existe una excepción: el IVA que grava la adquisición de vivienda nueva de promoción pública. En esta clase de inmuebles se puede aplicar un tipo reducido del 4%.
Ahora bien: el IVA no grava en el archipiélago canario. El equivalente de este tributo en las Islas Canarias es el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) y representa el 7% del precio de compraventa. Un porcentaje que baja al 3% si el comprador cumple alguno de estos requisitos:
Por lo que respecta al AJD, muchas comunidades autónomas han establecido un porcentaje del 1,5% en la cuota variable. En cambio, en otras es más reducido. Del mismo modo, en algunas circunstancias se aplican tipos específicos que conviene conocer:
El AJD en Andalucía es del 1,2%. Y se reduce en los siguientes casos:
El AJD en Aragón es del 1,5%, porcentaje que puede verse reducido en estas situaciones:
El AJD en Asturias baja al 1,2%, aplicándose diferentes tipos en estos supuestos:
El tipo general del AJD en Baleares es del 1,5%. Pero, como sucede en otras regiones, el gravamen es menor en algunos casos. Por ejemplo:
El AJD en Canarias es del 0,75%. Y el tipo reducido del 0,40% es aplicable en las primeras copias de escrituras que documenten la adquisición de un inmueble o préstamos o créditos hipotecarios destinados a su financiación, siempre que se trate de inmuebles que vayan a constituir la vivienda habitual.
El AJD en Cantabria es del 1,5%, aplicándose tipos reducidos a los compradores que cumplan alguno de estos requisitos:
Como sucede en otras regiones, el AJD en Castilla-La Mancha es del 1,5%. Y los beneficios fiscales contemplan tipos reducidos para la adquisición de la primera vivienda habitual:
Siguiendo con los impuestos de la compra de una vivienda nueva, el tipo general del AJD en Castilla y León también es del 1,5%. Y la comunidad establece, entre otros, estos tipos:
El tipo general del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados en Cataluña es del 1,5%. Y, entre otros supuestos, su normativa aplica estos tipos específicos:
El AJD en Ceuta es del 0,5%, con un 50% de bonificación cuando el registro en el que se deba proceder a la inscripción o anotación de los bienes o actos radique en la ciudad autónoma.
Al igual que en otras zonas de España, el tipo general del AJD en la Comunidad Valenciana es del 1,5%. Y el gravamen se modifica en estas situaciones:
En cuanto al AJD en Extremadura, el tipo general también es del 1,5%, viéndose alterado en estas operaciones:
En nuestro repaso a los impuestos de la compra de vivienda nueva llegamos a tierras gallegas. El tipo general del AJD en Galicia es del 1,5%, contemplándose, además, estos tipos de gravámenes:
El AJD en La Rioja es del 1%. Y la normativa tributaria de la comunidad autónoma también determina, entre otros, estos gravámenes:
El AJD en la Comunidad de Madrid es del 0,75%. Y es posible que a los compradores de viviendas se les apliquen otros tipos y bonificaciones. A saber:
Como en Ceuta, el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados es del 0,5% en Melilla. Y tiene una bonificación del 50% cuando el registro en el que se deba proceder a la inscripción o anotación de los bienes o actos radique en la ciudad autónoma.
El tipo general del AJD en la Región de Murcia se sitúa en el 1,5%. Además:
Finalmente, en Navarra y País Vasco hay un tipo general del 0,5% para el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados y no se contemplan beneficios fiscales.
Si bien toda esta información ha sido extraída de fuentes oficiales, es aconsejable informarse en la ciudad o comunidad autónoma correspondiente llegado el momento de adquirir una vivienda de obra nueva para conocer los tipos y beneficios aplicados al AJD en cada caso.
Y aunque no se pueden considerar impuestos por la compra de una vivienda nueva, hay otros pagos que conviene tener muy presentes a la hora de adquirir este tipo de inmuebles. Así, en esta clase de operaciones tendremos que afrontar el abono de los siguientes conceptos:
Por todo lo expuesto, confiamos en que ahora tengas más claro qué impuestos se pagan al comprar una vivienda nueva. Cuando vayas a hacer números y determinar tu presupuesto, no olvides que en los gastos de una casa de obra nueva deberás computar tanto el IVA como el AJD.
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) hay que pagarlo cuando se adquiere una vivienda usada. Y el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD) debe satisfacerse tanto en la compra de una vivienda de segunda mano como nueva.
El pago del AJD correspondiente a la escritura de la vivienda recae en el comprador. Y en los casos en que se solicite un crédito hipotecario, la entidad bancaria pagará la parte que corresponda a dicho préstamo.
Como se ha explicado, el IVA es uno de los impuestos que gravan la compra de una vivienda nueva. Este tributo se paga cuando se formaliza la adquisición: el comprador satisface el importe a la promotora y esta última se encarga de ingresarlo en Hacienda